Исходящий остаток на расчетном счете это

Если теперь мы захотим понять, сколько средств осталось на расчетном счете (посчитать исходящий остаток), мы должны из дебетового оборота по данному счету (т.е. из общей суммы поступивших средств) вычесть кредитовый оборот (т.е. общую сумму израсходованных средств). Если бы на расчетном счете был какой-то входящий остаток, то необходимо было бы его прибавить. В нашем примере входящий остаток нулевой, поэтому исходящий остаток получается равным 33 млн. руб., причем запишется он по дебету таблицы, так как дебетовый оборот превышает кредитовый:

Дебет Кредит

Нужно отметить, что активные счета всегда будут иметь дебетовые остатки (т.е. остатки, записываемые по дебету счета), так как нельзя использовать со счета больше средств, чем на нем имеется, плюс то, что на него поступило в течение периода. Если предприятие использует все средства, находящиеся на расчетном счете, включая поступившие в течение квартала, то на конец квартала остаток такого счета будет равен нулю, и будет бессмысленно говорить о том, кредитовый он или дебетовый. Если же с расчетного счета (или любого другого активного счета) будут использованы не все средства, а что-то останется, то это «что-то» будет фигурировать в учете как дебетовый остаток активного счета, и сумма этого остатка будет в точности отражать сумму средств на этом активном счете.

Исходящий остаток 33 млн. руб. с началом следующего периода (квартала) не пропадает, а становится входящим остатком следующего квартала, после чего запись приходных и расходных операций продолжает осуществляться вышеописанным способом.

Вместо термина «остаток счета» также используется термин «сальдо счета», вместо терминов «входящий остаток» и «исходящий остаток» — термины «входящее сальдо», «исходящее сальдо» или «сальдо на начало периода», «сальдо на конец периода».

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Да какие ж вы математики, если запаролиться нормально не можете. 8452 — | 7342 — или читать все.

78.85.5.224 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Денежные средства — это финансовые ресурсы организации. От их наличия зависит своевременность погашения задолженности по бюджету, персоналу и прочим кредиторам.

Для учета денежных средств и контроля за их поступлением предназначены следующие счета:

51 — Расчетный счет

52 — Валютный бюджет

55 — Специальные счета в банках

56 — Прочие денежные документы

57 — Переводы в пути

Все эти счета активные, Дебетовое сальдо обозначает наличие денежных средств различного вида. Оборот по Дебету показывает увеличение денежных средств, а оборот по кредиту — их уменьшение.

1. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ.

Расчетные счета открываются организациями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

— заявление на открытие счета;

— копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально;

— копию решения о государственной регистрации, заверенную нотариально;

— два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю, второй главному бухгалтеру, подписи фиксируются только в присутствии нотариуса;

— справка о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде и других (социального страхования, фонде занятости).

Подписывается Договор банковского счета и организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения ее денежных средств.

На расчетном счете учитываются все безналичные поступления и расчеты предприятия.

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы:

Объявление на взнос наличными— выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждении о получении денег, банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Коммерческий банк «Престиж»

Объявление на взнос наличными253 «05» апреля 1999г.

Через кассира Иванову Е.С.______________

для зачисления на счет ООО «Прогресс» р/с 40223569720002453564_______

Сумма 500руб.00коп Пятьсот рублей 00 копеек__________________

Подпись вносителя Иванова

Деньги принял кассир Петрова

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Талон к объявлению253«05» апреля 1999г.

Принять от________ ООО «Прогресс»_________р/с 40223569720002453564_______

Общая сумма цифрами 500руб.

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Квитанция253«05» апреля 1999г.

Принято от ООО «Прогресс» для зачисления на р/с 40223569720002453564_______

За что от поставщика за товары________

Сумма 500руб.00коп Пятьсот рублей 00 копеек__________________

Ст. бухгалтер Смирнова

Указанную в квитанции сумму принял кассир Петрова

Чек (денежный) — является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег.

Лицевая сторона чека:

Корешок чека XXI № 125456 На 300р.=к. «17»апреля 1999г. ЧЕК ВЫДАН Смирнову А.Н. Подписи: ________________ Первая ________________ Вторая ЧЕК ПОЛУЧИЛ «17»апреля 1999г. ООО «Альбатрос» 30467568412386454578 чекодатель № счета чекодателя ЧЕК XXI № 125456 на 300р. — к. г. Уфа «17»апреля 1999г. место выдачи число месяц прописью Башсбербанк наименование учреждения банка МЕСТО ДЛЯ НАКЛЕЙКИ
ЗАПЛАТИТЕ Смирнову Александру Николаевичу------------------------------------------------------------------------- Триста рублей--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ПОДПИСИ
Читайте также:  Как в ворде убрать заметки на полях

КОНТРОЛЬНОЙ МАРКИ

Оборотная сторона чека:

Символ ЦЕЛИ РАСХОДА СУММА Свободный остаток сметных ассигнований на_____ квартал без учета суммы по данному чеку
Заработная плата
Закупки сельхозпродуктов
Пенсии, пособия, страхов. возм.
Командировочные в счет лимита
Командировочные без лимита
Хоз. -операционные расчеты 300=
Подписи:

Указанную в настоящем чеке сумму получил:__________________

Отметки, удостоверяющие личность получателя:

Предъявлен: паспорт XX-AP №356452

Выдан:15 ноября 1985г. ОВД Уфимского р-на РБ

Проверено Оплатить «__»___________199__г

Контролер Отв. Исполнитель Кассир

Оприходовано по кассе, кассовый ордер №6от «17» апреля 1999г. Главный бухгалтер __________________ подпись

Платежное поручение— поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы сего расчетного счета на расчетный счет получателя (поставщики, бюджет, страховые организации).

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 10 16.04.1999 электронно

Дата Вид платежа

Сумма Пятьсот четыре рубля

ИНН 0246125368 ООО «Альбатрос» Плательщик Сумма 504=
Сч. №
Башсбербанк Банк плательщика БИК
Сч.№
Башсбербанк Банк получателя БИК
СЧ№
ИНН 0234567246 ООО Магазин «Канцтовары» Получатель Сч. №
Вид оп. Срок плат. 16.04.99
Назн. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных документов, договоров, НДС

За бумагу для ксерокса по счету-фактуре № 35от 15 апреля 1999г. — 420 руб., НДС 20% — 84 руб.

Подписи Отметки банка

В правом верхнем углу имеется реквизит «Вид платежа». В этот реквизит вписывается способ перечисления денег: «почтой», «телеграфом», «электронно». Чуть ниже мы печатаем прописью сумму денег, которую банк по нашему поручению должен перечислить получателю.

Перед названием плательщика и получателя должны указываться их десятичные ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).

Правее ИНН плательщика печатается цифрами сумма денег, которую банк по нашему поручению должен перечислить получателю.

Наименование плательщика печатается на платежном поручении в реквизите «Плательщик».

К банковским реквизитам плательщика, которые печатаются на платежном поручении, относятся:

1. Наименование банка, в котором обслуживается фирма.

2. БИК (девятизначный банковский идентификационный номер) нашего банка.

3. Расчетный счет плательщика денег. Он должен состоять из 20-ти цифр.

4. Корреспондентский счет нашего банка, который тоже должен состоять из 20-ти цифр.

Напечатав реквизиты своего банка, мы печатаем реквизиты банка получателя. Все эти реквизиты мы узнали из счета, который нам выписал продавец.

Поставщик ООО Магазин «Канцтовары» (1)

Адрес г. Уфа, Ленина, 11 (1а) Телефон35−17−49 (1б)

Расчетный счет № 40503012576925435421 в Башсбербанке (1в)

Кор. счет 45130204023542556214 БИК 048056234 (1г)

Город Уфа (1д) ИНН 0234567246 (1е)

Код по ОКОНХ 92145 (1ж) Код по ОКПО 96 (1з)

Грузоотправитель и его адрес он же к/с (2)

СЧЕТ-ФАКТУРА35 от «15» апреля 1999г. (3)

Покупатель ООО «Альбатрос» (4)

Адрес г. Уфа, Свободы, 37 (4а) Телефон 42−17−38 (4б)

Расчетный счет № 30467568412386454578 в Башсбербанке (4в)

Кор. счет 20314569852365456365 БИК 048253654 (4г)

Город Уфа (4д) ИНН 0246125368 (4е)

Код по ОКОНХ 92136 (4ж) Код по ОКПО 85 (4з)

Наименование товара, услуги Страна происхождения № ГТД Ед. изм Кол-во Цена (руб.) В т. ч. акциз Сумма (руб.) Ставка НДС (%) Сумма НДС (руб.) Всего с НДС (руб.)
Бумага для ксерокса РФ - Пач. -
Всего к оплате (12): Пятьсот четыре руб. НДС 20% в том числе.

(подпись получателя или уполномоченного (подпись ответственного лица от поставщика)

Наименование получателя денег мы печатаем в реквизите «Получатель».

В нижней части платежного поручения мы указываем назначение платежа (за что платятся деньги, по каждому документу и каков размер НДС).

В правом нижнем углу платежного поручения находится реквизит «Очередность платежа». Что это такое?

Если предприятию не хватает денег на все оплаты, то оно должно определить какие платежи следует проплатить в первую очередь, а какие могут и подождать. Для решения этой задачи Центральный банк РФ определил следующую очередность платежей, которую должны соблюдать и вы, и ваш банк.

· Первая очередь — списание по исполнительным документам (решениям суда), обязывающим ваше предприятие возместить вред, причиненный жизни и здоровью, а так же выплату алиментов.

· Вторая очередь — списание по исполнительным документам (решениям суда) по выплате выходных пособий и зарплаты лицам, работающим по трудовому или авторскому договору.

· Третья очередь — перечисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд занятости Российской Федерации, а также оплаты труда лицам, работающим по трудовым договорам.

· Четвертая очередь — платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления, которые предусмотрены третьей очередью.

· Пятая очередь — списание по всем остальным исполнительным документам.

· Шестая очередь — списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Как правило, это обычные хозяйственные и производственные платежи.

Обратите внимание на реквизит «Вид оплаты», находящийся левее реквизита «Очередность платежа». Номер вида оплаты зависит от того, каким документом вы поручаете банку перечислить деньги:

01 — Платежное поручение;

02 — Платежное поручение-требование (сейчас практически не используется);

03 — Денежный чек (получение наличных денег из банка в кассу);

Читайте также:  Как видеть экран телефона на другом телефоне

04 — Чек расчетный;

06 — Мемориальный ордер;

07 — Документ о погашении ссуды;

08 — Документ, подтверждающий выдачу лимитированной чековой книжки;

09 — Распоряжение банка по регулированию специальных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути;

10 — Документ о списании процентов за полученную ссуду.

Все денежные операции, прошедшие через банк, фиксируются в банковской выписке из расчетного счета:

Выписка за: 16−04−1999

Лицевой счет: 3046756841238645478

Клиент: ООО «Альбатрос»

Входящий остаток: 3000=

Код № док. БИК Счет Дебет Кредит
504=
Итог оборотов: 504=

Исходящий остаток: 2496=

Выписка за: 20−04−1999

Лицевой счет: 3046756841238645478

Клиент: ООО «Альбатрос»

Входящий остаток: 2496=

Код № док. БИК Счет Дебет Кредит
500= 200=
Итог оборотов: 500= 200=

Исходящий остаток: 2196=

Выписка за: 25−04−1999

Лицевой счет: 3046756841238645478

Клиент: ООО «Альбатрос»

Входящий остаток: 2196=

Код № док. БИК Счет Дебет Кредит
750= 250= 700= 500= 2500=
Итог оборотов: 1700= 3000=

Исходящий остаток: 3496=

Всегда и везде на банковской выписке обязательно будут стоять две разные даты. Более ранняя дата указывает на то число, когда Операционист изготовил предшествующую банковскую выписку, и значит является датой предшествующей банковской выписки (ДПВ). Более поздняя дата является датой вашей сегодняшней выписки.

Входящий остаток и исходящий остаток:

Входящий остаток показывает ту сумму денег, которая числилась на вашем банковском расчетном счете до начала составления данной выписки. То есть ту сумму денег, которая перешла из прошлой банковской выписки в эту банковскую выписку. Исходящий остаток показывает ту сумму денег, которая числится на вашем расчетном счете в момент окончания составления настоящей банковской выписки. То есть ту сумму денег, которая перейдет из сегодняшней банковской выписки в завтрашнюю.

Исходящий остаток предшествующий банковской выписки всегда является входящим остатком следующей банковской выписки.

Номенклатурный номер Приход Расход Входящий остаток Исходящий остаток [c.121]

Входящий остаток Исходящий остаток [c.124]

Входящий остаток Приход Расход Исходящий остаток Цена Приход Расход Входящий остаток Исходящий остаток [c.126]

Полуфабрикаты Остаток входящий Приход Расход Остаток ИСХОДЯЩИЙ [c.225]

Приход Расход Остаток входящий Остаток исходящий [c.269]

Номера счетов Остаток входящий Обороты Остаток исходящий [c.50]

Номера счетов Остаток входящий на 1.10.95 г. Обороты за октябрь Остаток исходящий на 25.10.95 Г. [c.51]

Сумму итогов записи по дебету или кредиту счета (без учета начального остатка) принято называть соответственно дебетовым и кредитовым оборотом. Разница между ними называется остатком, или сальдо. Остаток по счету на начало периода называется входящим сальдо. Остаток по счету на конец периода называется исходящим сальдо. Если сумма итога оборота по дебету счета больше суммы итога оборота по кредиту данного счета, то остаток дебетовый. Он показывается на левой стороне счета, где находится начальный остаток. [c.146]

Кстати, различные учреждения банков составляют выписки со счетов своих клиентов по различной форме. Однако любая форма выписки должна содержать обязательные реквизиты дату, номер документа, код совершенной операции с указанием суммы по дебету (списание или выдача денег с расчетного счета) и кредиту (поступление или взнос наличных денег на расчетный счет), а также входящий и исходящий остаток денежных средств на расчетном счете, заверенные подписями исполнителя и контролера банка с оттиском штампа банка. [c.41]

Если теперь мы захотим понять, сколько средств осталось на расчетном счете (посчитать исходящий остаток), мы должны из дебетового оборота по данному счету (т. е. из общей суммы поступивших средств) вычесть кредитовый оборот (т. е. общую сумму израсходованных средств). Если бы на расчетном счете был какой-то входящий остаток, то необходимо было бы его прибавить. В нашем примере входящий остаток нулевой, поэтому исходящий остаток получается равным 33 млн. руб., причем запишется он по дебету таблицы, так как дебетовый оборот превышает кредитовый [c.249]

Исходящий остаток 33 млн. руб. с началом следующего периода (квартала) не пропадает, а становится входящим остатком следующего квартала, после чего запись приходных и расходных операций продолжает осуществляться вышеописанным способом. [c.249]

Вместо термина «остаток счета» также используется термин «сальдо счета», вместо терминов «входящий остаток» и «исходящий остаток» — термины «входящее сальдо», «исходящее сальдо» или «сальдо на начало периода», «сальдо на конец периода». [c.249]

Исходящий остаток 13 млн. руб. с началом следующего периода (квартала) не пропадает, а становится входящим остатком следующего квартала, после чего запись приходных и расходных операций продолжает осуществляться вышеописанным способом, зеркально противоположным порядку записей на активных счетах. [c.251]

Аналитический учет материалов в бухгалтерии с применением ЭВМ можно осуществлять также посредством составления сортовых оборотных ведомостей по номенклатурным номерам на основании поступающих первичных документов. Сверка со складским учетом в этом случае осуществляется вручную. При передаче на ВУ карточек складского учета на их основе разрабатывается сортовая оборотно-сличительная ведомость, в которой сопоставляется исходящий остаток материалов (в количественном и суммовом выражениях) по первичным документам, по карточкам складского учета и выявляются отклонения между этими данными. [c.125]

По окончании отчетного месяца производится проверка правильности аналитического учета. Для этого nd каждому складу производят подсчет сумм исходящих остатков по карточкам аналитического учета в разрезе балансовых счетов. К итоговой сумме остатков прибавляется сумма расхода по журналу и вычитается сумма прихода также по журналу. Если по балансовому счету остаток соответствует сумме, подсчитанной по остаткам на начало месяца (по карточкам), то это означает, что разноска сделана правильно. Ведение учета копировальным методом позволяет отказаться от составления оборотной ведомости количественно-суммового учета. Трудоемкость аналитического учета значительно снижается, карточки же аналитического учета, являясь регистрами бухгалтерского учета, одновременно служат регистрами сортового складского учета. Этим методом полностью ликвидируется какое бы то ни было дублирование записей по аналитическому учету материальных ценностей на складах и в бухгалтерии. [c.127]

Читайте также:  Боль в ушах после ныряния

Исходные данные в этот отчет заносят в цехе в следующем порядке входящий остаток металла в метраже или по весу с указанием суммы по каждой детали берут из гр. 16—18 отчета за прошлый месяц. Данные о поступлении металла в цех за отчетный месяц берут из лимитных карт. Исходящий остаток металла записывается в гр. 16 или 17 на основании данных инвентаризации на конец месяца. Для заполнения гр. 21 и 22 данные о раскрое (резке) берут из первичных документов о выработке продукции. [c.202]

Для заполнения гр. 1 берут карточку учета затрат на основное производство (форма № 111) и по каждой статье расходов производят расчет затрат на выпуск. Для этого к сумме затрат за отчетный месяц прибавляют входящий остаток этих затрат в незавершенном производстве и вычитают сумму исходящего остатка в незавершенном производстве. Кроме того, вычитают суммы списаний на разные счета. После записи в гр. 1 сумм затрат по всем статьям калькуляции в калькуляционный лист записывают данные по статьям расходов по плану в гр. 3 из плановой калькуляции и данные себестоимости за прошлый год в гр. 4 — из среднегодовой отчетной калькуляции прошлого года. [c.233]

На каждую выдачу денег подотчетному лицу в ведомости отводится отдельная строка. После выдачи денег на основании отчета кассира в ведомость записывают выданную сумму и выводят остаток (по графе Остаток в пределах месяца ). После представления авансового отчета и его обработки сумму авансового отчета записывают на очередную свободную строку по гр. 14—16 и на эту строку переносят сумму остатка внутри месяца. В конце месяца выводят исходящие остатки, которые записывают в гр. Остаток на конец месяца . Эти же остатки вносят в ведомость нового отчетного месяца по гр. Остаток на начало месяца . Для ведения ведомости учета расчетов с подотчетными лицами применяется бухгалтерская машина СР-22 или СР-42, которая настраивается по следующей схеме [c.311]

В разделе ведомости (карточки) Остаток на начало месяца проставляются исходящие остатки незавершенного производства по данным ведомостей за предыдущий месяц. Показатели По отклонениям от норм в разделах ведомостей Остаток на начало месяца и Остаток на конец месяца заполняются только в тех случаях, когда суммы отклонений включаются в себестоимость валового выпуска. При списании этих сумм на товарный выпуск указанные графы не заполняются. [c.332]

Т-счета заполняются последовательно в том порядке, в каком записаны проводки в журнале операций, т. е., по сути дела, проводки записываются в другой форме с помощью Т-счетов одна и та же сумма с одним и тем же номером записи пишется в левую часть дебетуемого счета и в правую часть кредитуемого счета. Символом А обозначен остаток — входящий вверху, а исходящий -внизу. Исходящий остаток рассчитывается в соответствии с балансовыми уравнениями, например, для активного счета 51 [c.50]

Аналогично исходящий остаток рассчитывается и для пассивных счетов, например, для строго пассивного счета 85 — Уставный капитал [c.51]

Иногда есть необходимость иметь остатки (сальдо) к каждому мемориальному ордеру. Для этого достаточно над ордером и под ним записать соответственно входящий и исходящий остаток по данному счету. Такой [c.68]

Исходящий остаток на 25.10 Дебет 8350 [c.69]

Вначале заносится входящий остаток перед первой записью данного месяца — это исходящим остаток на конец предшествующего месяца. У нас он равен нулю. Первая встретившаяся запись с кодом счета 51 (неважно, по его дебету или кредиту) будет первой записью в журнале-ордере текущего или отчетного месяца. [c.78]

В нашем примере — это запись S2(51, 85) = 4000 за 5.10.95 г. Исходящий остаток = 4000 становится входящим для следующей записи Sg(60, 51) = 3000 за 9.10.95 г., где встретился код счета 51. Исходящий остаток для этой записи = 1000 становится входящим для записи Se(51, 46) = 4500 за 13.10.95 г. и так до тех пор, пока не встретится последняя запись с кодом счета 51. [c.78]

В состав исходящих фкиансовых потоков, приносящих доход, относятся вложения в ценные бумаги кредитные вложения остаток денежных средств на собственных корреспондентских счетах. [c.164]

Входящий остаток Приход Расход Исходящий остдток Приход Расход [c.124]

Номенклатурный номер Входящий остаток Приход Расход Исходящий Цена Hovep документа Приход Расход [c.125]

Оцените статью
Adblock detector